Выплата суточных в иностранной валюте при служебной командировке

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Порядок направления сотрудника в загранкомандировку отличается от порядка, установленного для направления работника в командировку в пределах РФ. В этой статье подробно рассмотрим, какими нормативными правовыми актами нужно руководствоваться казенному учреждению, направляющему своих работников в служебную командировку за границу, как правильно документально это оформить, какие применить нормы расходов, а также порядок возмещения работнику расходов, связанных с его служебной командировкой за границу, и правила принятия к бухгалтерскому учету расходов, произведенных в иностранной валюте. Нормативная база Основными нормативными правовыми актами, которыми должны руководствоваться казенные учреждения, направляя сотрудников в служебные загранкомандировки, являются:. Категории работников, направляемых в служебную командировку Согласно п. При этом нельзя направлять в служебные командировки беременных женщин ст. При наличии письменного согласия и при условии, что это не запрещено медицинскими рекомендациями, направлять в служебную командировку можно женщин, имеющих детей до трех лет, матерей и отцов, воспитывающих детей до пяти лет без супруга супруги , опекунов попечителей несовершеннолетних, работников, имеющих детей-инвалидов, а также осуществляющих уход за больным членом семьи ст.

Напомним : направление работника в командировку по Украине оформляют приказом.

Постановлений Правительства РФ от Министерству финансов Российской Федерации по согласованию с Министерством иностранных дел Российской Федерации в случае необходимости вносить изменения в размеры суточных в иностранной валюте, предусмотренные настоящим постановлением, а также устанавливать размеры суточных в иностранной валюте при служебных командировках работников на территории иностранных государств в случае, если они не были установлены.

Налоговый учет расходов на зарубежную командировку

Если компания имеет зарубежных партнеров или же активно налаживает деловые отношения с иностранными контрагентами, то она неизбежно сталкивается с таким явлением, как зарубежная командировка. Трудовое законодательство не разделяет командировки на поездки внутри страны и поездки за рубеж. Поэтому порядок направления работников в командировку един для всех служебных поездок.

А вот налогообложение зарубежных командировок имеет свои особенности. Их мы и рассмотрим в нашей статье. Согласно ст. Но прежде чем перейти к рассмотрению порядка налогообложения конкретных расходов на командировки, расскажем о расчетах между работником и организацией по оплате командировочных затрат. Расходы сотрудника, направленного в зарубежную командировку, оплачиваются в иностранной валюте.

Поэтому оплата или возмещение расходов, связанных с командировкой за пределы территории России, включая выплату аванса в иностранной валюте, а также погашение неизрасходованного аванса в иностранной валюте, выданного работнику в связи с командировкой, производятся в соответствии с Федеральным законом от После возвращения работника из зарубежной командировки все затраты в иностранной валюте нужно перевести в рубли.

При этом для целей налогообложения прибыли используемый для перевода курс напрямую зависит от способа расчетов. Компания может выдать работнику, направляемому в заграничную командировку, аванс наличными денежными средствами из кассы.

Обычно выдается рублевая сумма, на которую он самостоятельно покупает валюту. В г. В соответствии с ч. Все операции по конвертации валютных средств, проводимые через обменные пункты, должны рассматриваться только как операции физических лиц. При покупке валюты командированный сотрудник истратит конкретное количество рублей на покупку конкретного количества валюты от имени физического лица.

Затем на территории иностранного государства командированный сотрудник истратит какое-то количество валюты на жилье, телефонные переговоры и иные расходы в интересах организации, что будет подтверждено первичными документами о несении расходов. При этом покупка наличной валюты должна быть документально подтверждена. Организация должна компенсировать работнику его фактические расходы, а именно сумму в рублях, которую он потратил для приобретения израсходованного количества валюты ст.

Расходы компании на командировочные расходы следует определять исходя из истраченной суммы валюты согласно первичным документам по курсу обмена. Курс обмена определяется по справке о покупке командированным лицом иностранной валюты. При этом датой признания командировочных расходов считается дата утверждения авансового отчета подп. Если же сотрудник не может подтвердить курс конвертации рублей в иностранную валюту в связи с отсутствием первичного документа по обмену, то сумма подлежащих возмещению работодателем расходов работника, связанных с командировкой, должна определяться суммой в иностранной валюте по первичным документам, подтверждающим расходы.

В этом случае сумма расходов в рублях, признаваемая в налоговых расходах компании, определяется путем пересчета суммы в иностранной валюте на дату признания расходов, то есть на дату утверждения авансового отчета. Такая же позиция содержится в письме ФНС России от Спустя четыре года, финансисты выпустили новые разъяснения по данному вопросу.

В письме от В случае если командированный сотрудник не может подтвердить курс конвертации рублей в иностранную валюту в связи с отсутствием первичного документа по обмену, то сумму расходов в валюте можно сопоставить с подотчетной суммой в рублях, выданной авансом, по официальному курсу, установленному Банком России на дату выдачи. Учитывая, что в соответствии с п. Аналогичная позиция содержится в письме от Оплата расходов в месте командировки например, за гостиницу может производиться с банковской карты, номинированной в рублях.

При этом платеж проводится в иностранной валюте. В этом случае затраты компании на командировочные расходы нужно определять исходя из истраченной суммы валюты согласно первичным документам по курсу обмена, действовавшему на момент проведения платежа.

Курс обмена может быть подтвержден справкой о движении денежных средств на счете, заверенной банком. Такую позицию высказали специалисты Минфина России в письме от Обратите внимание: курс берется не на дату утверждения авансового отчета, а на дату проведения платежа. Порядок выплаты суточных при направлении работников в заграничные командировки регулируется п.

Дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места жительства суточные , возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути. За время нахождения в пути работника, направляемого в командировку за пределы территории РФ, суточные выплачиваются:.

При следовании работника из России дата пересечения государственной границы РФ включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию РФ дата пересечения государственной границы России включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях. Даты пересечения государственной границы РФ при следовании с территории России и на территорию России определяются по отметкам пограничных органов в паспорте.

Если же работник направлен в командировку в две страны или больше, то суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник. При направлении работника в командировку на территории государств — участников СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения, на основании которых в документах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пересечении государственной границы, дата пересечения государственной границы РФ определяется по проездным документам — билетам.

В случае вынужденной задержки в пути суточные выплачиваются по решению руководителя компании при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.

По общему правилу при оплате работодателем сотруднику расходов на зарубежные командировки в облагаемый НДФЛ доход не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но более руб. Соответственно, суммы суточных, превышающие эти размеры, подлежат обложению НДФЛ. В соответствии с подп. О том, как следует пересчитывать в рубли суточные, выданные в иностранный валюте, специалисты Минфина России рассказали в письмах от Финансисты напомнили, что согласно п.

Таким образом, определение дохода, подлежащего налогообложению с учетом положений п. Следовательно, при определении налоговым агентом налоговой базы по выплаченным в иностранной валюте суточным, суммы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Банка России, действующему в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.

В соответствии с п. То есть для целей страховых взносов суточные так же нормируются. Поэтому при направлении работников в зарубежную командировку не облагаются взносами только суточные в пределах руб. С суммы превышения страховые взносы начисляются в общем порядке. Таким образом, в целях исчисления страховых взносов с сумм суточных, выплачиваемых работникам сверх руб.

Обратите внимание: датой начисления суточных является день утверждения руководителем организации авансового отчета командированного работника. Соответственно, именно на эту дату нужно производить пересчет суточных в рубли для целей обложения их страховыми взносами. Ведь именно авансовый отчет является первичным документом, на основании которого командировочные расходы отражаются в бухгалтерском учете.

Расходы на командировки в том числе и суточные относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией подп. Согласно п. При этом датой признания командировочных расходов для целей налогообложения прибыли признается день утверждения авансового отчета подп. Работнику при направлении его в командировку на территорию иностранного государства дополнительно возмещаются, в том числе расходы на оформление визы п.

На основании подп. При этом в подп. Поэтому расходы, связанные с оформлением виз при направлении сотрудников в командировки, для целей налогообложения прибыли включаются в состав прочих расходов на дату утверждения авансового отчета. А как быть в ситуации, когда работник получил визу, но по каким-то причинам командировка не состоялась?

Можно ли в этом случае учесть при расчете налога на прибыль расходы на получение визы? По мнению Минфина России, расходы на оформление и выдачу виз, если командировка не состоялась, не учитываются при налогообложении прибыли, так как это противоречит требованиям ст. Точно так же считают и налоговики письмо ФНС России от А вот НДФЛ в этом случае удерживать не нужно.

В пункте 2 письма от Ведь отмена командировок не изменяет квалификацию данного вида выплат. Страховые взносы также не начисляются. Минтруд России в период действия Федерального закона от В случае отмены служебной командировки при наличии приказа руководителя организации , то есть когда поездка не состоялась, суммы оплаты работодателем визы не облагаются страховыми взносами, так как квалификация данного вида выплат не меняется письмо от Минтруда России от На наш взгляд, данными разъяснениями можно руководствоваться и сейчас.

Затраты на проезд работника к месту командировки и обратно относятся к командировочным расходам и включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. Но для того, чтобы учесть расходы при расчете налога на прибыль, они должны быть документально подтверждены. На основании п. При этом посадочный талон, в том числе электронный посадочный талон, полученный при электронной регистрации на рейс, должен содержать соответствующие реквизиты, подтверждающие факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки.

Как правило, данным реквизитом является штамп о досмотре. При отсутствии штампа о досмотре на распечатанном электронном посадочном талоне организации необходимо подтвердить факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки иным способом.

Такая точка зрения была высказана финансистами в письме от Однако, как показывает практика, во многих аэропортах за границей штамп о досмотре на посадочном талоне не проставляется. Это связано с использованием электронной системы, которая автоматически пропускает пассажира на досмотр при приложении кода на электронном посадочном талоне к сканирующему турникету. Как можно подтвердить командировочные расходы на авиаперелет для целей налогообложения прибыли, если штамп о досмотре не ставится на посадочном талоне ввиду технических особенностей оснащения аэропорта вылета за границей?

Ответ на этот вопрос специалисты финансового ведомства дали в письме от По их мнению, в случае невозможности получения штампа о досмотре на посадочном талоне организация может представить выданную авиаперевозчиком или его представителем справку, содержащую необходимую для подтверждения полета информацию.

Поэтому никто не запрещает направлять работников в многомесячные командировки за рубеж. Но такое долгое отсутствие сотрудников на родине приводит к ряду проблем и во-просов.

Как мы уже сказали, действующее законодательство не ограничивает срок нахождения работника в командировке. Поэтому, если работник направлен в служебную поездку в другую страну на длительный срок, такая поездка все равно должна считаться командировкой. Однако у Минфина России другое мнение на этот счет. В случае если большую часть рабочего времени и большую часть трудовых обязанностей, предусмотренных трудовым договором, работники выполняют в иностранном государстве, фактическое место работы сотрудников будет находиться в иностранном государстве и такие работники не могут считаться находящимися в командировке.

Специалисты ведомства указали, что одним из квалифицирующих признаков командировки, предусмотренных ст. Таким образом, работники направляются в командировку для выполнения отдельного поручения вне места постоянной работы, в котором работник исполняет основные трудовые обязанности.

Вопрос о том, является длительная служебная поездка за границу командировкой или нет, — принципиальный.

Командировочные расходы в иностранной валюте (Морозова Л.)

Если компания имеет зарубежных партнеров или же активно налаживает деловые отношения с иностранными контрагентами, то она неизбежно сталкивается с таким явлением, как зарубежная командировка. Трудовое законодательство не разделяет командировки на поездки внутри страны и поездки за рубеж. Поэтому порядок направления работников в командировку един для всех служебных поездок. А вот налогообложение зарубежных командировок имеет свои особенности. Их мы и рассмотрим в нашей статье.

Суточные при загранкомандировках

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве. Принятие законопроект "О внесении изменений в статью 2. Целью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и бюджетным законодательством. Его реализация позволит избежать споров о необходимости использования специального банковского счета в соответствии с Федеральным законом.

Служебные поездки работников за границу

Статья Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Расходы по проезду к месту командировки на территории РФ и обратно к месту постоянной работы и по проезду из одного населенного пункта в другой, если работник командирован в несколько организаций, расположенных в разных населенных пунктах, включают расходы по проезду транспортом общего пользования соответственно к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, при наличии документов билетов , подтверждающих эти расходы, а также страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей. Расходы по проезду при направлении работника в командировку на территории иностранных государств возмещаются ему в том же порядке, что и при направлении в командировку в пределах территории РФ. Расходы по бронированию и найму жилого помещения на территории РФ возмещаются работникам кроме тех случаев, когда им предоставляется бесплатное жилое помещение в порядке и размерах, определенных коллективным договором или локальным нормативным актом. В аналогичном порядке возмещаются подтвержденные соответствующими документами расходы по найму жилого помещения при направлении работников в командировки на территории иностранных государств. Дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места жительства суточные , возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути. В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя организации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки. При командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются. Вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства в каждом конкретном случае решается руководителем организации с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха.

Служебные командировки за границу

Какие расходы на загранкомандировки можно учесть в целях налогообложения? На какую дату осуществляется перерасчет в рубли затрат, понесенных в иностранной валюте? Как правильно определить размер суточных? Согласно п. Согласно пп. Бухгалтерский учет.

Размеры суточных в иностранной валюте, выплачиваемых работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, при служебных командировках на территории иностранных государств.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Путеводитель по кадровым вопросам. Служебные командировки 1.

Статья 168. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой

.

Загранкомандировки. Документальное оформление и расчеты с подотчетными лицами

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. Аггей

    Да, интересно. Записывайте и дальше видео на эту тему.

  2. draglalinkpo90

    Номера снять, ствол в бардачек и да здравствует анархия!

  3. fligchico

    А какой смысл в том, чтобы быть уголовным адвокатом, если по факту выхлоп равен нулю?

  4. Макар

    А можно просто оплатить услуги адвоката, чтобы он сам съездил к следователю узнал в чём там дело, а потом решить имеет ли смысл приезжать?

  5. Христина

    Здравствуйте у меня вопрос,по поводу биометрического паспорта,и так если в 2018 году были использованы 90 дней,а год закончился,то в следующем году в Новым распространяется пробыть три месяца,или нет можно сразу использовать в Новым году сразу,спасибо

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных